Policen-Trick bei der Erbschaftssteuer

Schätzungsweise 2,2 Billionen Euro werden in den kommenden zehn Jahren vererbt und verschenkt. Eine kluge Strategie hilft Steuern sparen. Aber wahrscheinlich wird der fiskalische Kniff nicht mehr lange funktionieren.

Die Situation: Bereits seit zehn Jahren teilen Michael Hartmann und Torsten Mittig in Köln Tisch, Bett und manches andere miteinander. Ihre Lebenspartnerschaft funktioniert. Aus diesem Grunde haben sich Hartmann und Mittig auf ein gemeinsames Altwerden eingerichtet. Damit beide in der Rentenphase abgesichert sind, will der wohlhabende Hartmann seinen Freund beizeiten an seinem Vermögen beteiligen.

Das Problem: Vermögensübertragungen – so der Fachbegriff für Erbschaften und Schenkungen – in einer solchen Lebenspartnerschaft werden hoch besteuert. Begünstigte gehören zur Steuerklasse III und haben einen persönlichen Freibetrag von nur 5200 Euro. Bei einer Schenkung von rund 57000 Euro zum Beispiel kassiert das Finanzamt gut 8800 Euro.

Lösung: eine Lebensversicherung oder Rentenpolice statt Bargeld übertragen. Denn hier sind Grundlage für die Besteuerung „nur zwei Drittel der eingezahlten Beiträge oder der nachgewiesene Rückkaufswert“, erklärt Günther Soboll, Hauptbevollmächtigter des Versicherers Canada Life Europe für Deutschland. Beschenkte oder Erben dürfen eine der beiden Alternativen wählen, die für sie steuerlich günstiger ist.

Der Policen-Trick eignet sich sowohl unter Fremden, als auch bei nahen Angehörigen. In dem Fall sollten jedoch die Vermögenswerte schon deutlich größer sein, weil die persönlichen Freibeträge bei Erbschaften und Schenkungen mit dem Verwandtschaftsgrad anwachsen.

Allerdings haben alle, die Vermögen steuergünstig weiterreichen wollen, nicht mehr viel Zeit. Denn der Gesetzgeber muss spätestens bis Ende kommenden Jahres die Bewertungsansätze bei Erbschaften und Schenkungen ändern – wohl zu Ungunsten der Betroffenen. Bis dahin aber funktioniert der Policen-Trick weiterhin.

„Ob es nach 2008 eine Begünstigung bei der Übertragung von Kapitalversicherungen geben wird, ist ungeklärt.“